La fiscalidad inmobiliaria vinculada a la transmisión patrimonial entre familiares muestra importantes diferencias según el territorio. En España, el Impuesto sobre Donaciones depende en gran medida de la normativa autonómica, lo que genera escenarios muy distintos cuando se dona dinero destinado a la compra de una vivienda habitual.
El análisis fiscal interautonómico evidencia cómo cambian las bonificaciones y reducciones aplicadas a este tributo según cada comunidad autónoma. Comprender el funcionamiento del Impuesto sobre Donaciones resulta clave para quienes planean apoyar la adquisición de una primera vivienda familiar. Para ampliar información sobre este tributo puede consultarse esta guía sobre donaciones.
Estas diferencias normativas influyen directamente en el acceso a la vivienda habitual, ya que determinan el coste real de las transferencias familiares. En un contexto de dificultad para comprar vivienda, el tratamiento fiscal de estas operaciones se convierte en un elemento relevante dentro del debate sobre financiación familiar y política fiscal inmobiliaria.
Datos relevantes
- Parentesco: Padre a hijo (Grupo II)
- Importe donado: 500.000 €
- Finalidad: Primera vivienda habitual (no protegida)
- Edad del donatario: 30 años
- Patrimonio preexistente: 12.000 €
- Formalización: Escritura pública
MiniFAQs
¿Por qué el Impuesto sobre Donaciones varía entre comunidades autónomas?
El Impuesto sobre Donaciones es un tributo estatal cuya gestión y regulación parcial están cedidas a las comunidades autónomas. Esto permite que cada territorio establezca bonificaciones, reducciones o tarifas propias. Como consecuencia, donar dinero de padres a hijos para comprar una vivienda habitual puede implicar costes fiscales muy distintos dependiendo de dónde resida el donatario. Algunas comunidades aplican bonificaciones cercanas al 100 %, mientras que otras mantienen tipos más elevados o límites más restrictivos en las reducciones.
¿Qué condiciones influyen al donar dinero para comprar una vivienda?
La tributación de una donación depende de varios factores. Entre los principales se encuentran el parentesco entre donante y donatario, el importe de la donación, el patrimonio previo del receptor y la normativa autonómica aplicable. Además, en muchos casos se exige formalizar la operación mediante escritura pública y destinar el dinero a la compra de una vivienda habitual dentro de determinados plazos para poder beneficiarse de reducciones fiscales.
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Las diferencias fiscales entre territorios muestran cómo la política tributaria puede influir directamente en el acceso a la vivienda.
TaxDown analiza el Impuesto sobre Donaciones por comunidades autónomas
Parámetros del supuesto
Parentesco: Padre a hijo (Grupo II)
Importe donado: 500.000 €
Finalidad: Primera vivienda habitual (no protegida)
Edad del donatario: 30 años
Patrimonio preexistente: 12.000 €
Formalización: Escritura pública
Cuota a pagar por el donatario en cada Comunidad Autónoma
| Comunidad Autónoma | Cuota a pagar | Bonificación | Reducción vivienda | Observaciones |
| Canarias | 110 € | 99,9% | No necesaria (bonificación cubre la práctica totalidad) | Bonificación del 99,9% para Grupo I/II en donaciones formalizadas en escritura pública. |
| Islas Baleares | 350 € | 93% | No aplica reducción específica para vivienda | Tarifa propia reducida (1%-1,2%). Bonificación del 93% para Grupo II (hijos mayores de 21 años) en donaciones. La bonificación es del 100% solo para Grupo I (menores de 21). |
| Madrid | 430 € | 99% | 100% hasta 250.000€ para vivienda (250.000€) | Reducción del 100% para donación de dinero para vivienda habitual (límite 250.000€). Bonificación del 99% para Grupo I/II en escritura pública. |
| Castilla y León | 600 € | 99% | 99% hasta 180.000€ para vivienda (178200€) | Reducción del 99% para primera vivienda (menores de 36 años, límite 180.000€). Bonificación del 99% para Grupo I/II. |
| Murcia | 690 € | 99% | 99% hasta 150.000€ para vivienda (148500€) | Reducción del 99% para vivienda habitual (límite 150.000€). Bonificación del 99% para Grupo I/II en escritura pública. |
| Comunidad Valenciana | 700 € | 99% | 95% hasta 150.000€ para vivienda (142500€) | Bonificación del 99% para Grupo I/II en escritura pública. Reducción del 95% para vivienda habitual (límite 150.000€). |
| Andalucía | 760 € | 99% | 99% hasta 120.000€ para vivienda (118800€) | Bonificación del 99% en cuota para Grupo II en escritura pública. |
| País Vasco | 1500 € | No aplica (régimen foral) | Exención de 400.000€ | Régimen foral propio. Exención de 400.000€ para descendientes. Tipo del 1,5% sobre el exceso. |
| Navarra | 2000 € | No aplica (régimen foral) | Tipo 0% hasta 250.000€ | Régimen foral propio. Tipo 0% hasta 250.000€ para descendientes. 0,8% sobre el exceso. |
| Extremadura | 2700 € | 95% | 100% hasta 200.000€ para vivienda (200.000€) | Reducción del 100% para primera vivienda de menores de 36 años (límite 200.000€). Bonificación del 95% (BL entre 175.000-325.000€). |
| Cantabria | 5600 € | 90% | 99% hasta 200.000€ para vivienda (198000€) | Reducción del 99% para donaciones de dinero para primera vivienda (límite 200.000€). Bonificación del 90% para Grupo II. |
| Asturias | 9000 € | No aplica | 300.000€ para donaciones a descendientes | Tarifa autonómica reducida para Grupo I/II en escritura pública. Reducción de 300.000€ para donaciones a descendientes. |
| Castilla-La Mancha | 16.600 € | 85% | No aplica reducción específica para vivienda | Bonificación variable: 95% (BL ≤ 120.000€), 90% (120k-240k), 85% (≥ 240k). Aplica 85% al superar 240.000€ de base liquidable. |
| Cataluña | 27.000 € | No aplica | 95% sobre máx. 60.000€ para vivienda (57000€) | Tarifa reducida (5%-7%-9%) para Grupo I/II en escritura pública. Reducción del 95% limitada a 60.000€ de donación para primera vivienda. Sin bonificación en cuota. |
| Galicia | 27.000 € | No aplica | 95% hasta 60.000€ para vivienda (57000€) | Tarifa propia reducida para Grupo II. Reducción del 95% para vivienda habitual con límite de 60.000€. Sin bonificación en cuota. |
| Aragón | 28.300 € | 65% | 100% hasta 100.000€ para vivienda (100.000€) | Bonificación del 65% para donaciones a descendientes ≤ 500.000€ acumulados en 5 años. Reducción vivienda para menores de 35 años. |
| La Rioja | 30.500 € | 99% hasta 400.000€ | No aplica reducción específica para vivienda | Bonificación del 99% para Grupo I/II en donaciones hasta 400.000€. El exceso tributa sin bonificación. |
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